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El  Código Fiscal de la Federación  (CFF) establece que la autoridad fiscal puede iniciar facultades de comprobación. Esto para comprobar que los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. CFF 42. Entre las facultades de comprobación de la autoridad fiscal se encuentran las visitas domiciliarias,  que culminan con el levantamiento de un acta final. CFF 42, fracción III. El SAT puede pedir información a otra autoridad El CFF también establece que las autoridades fiscales podrán motivar sus resoluciones con base en las documentales que proporcionen otras autoridades. Para poder hacer esto, deberán conceder a los contribuyentes 15 días, contados a partir de la fecha en la que les den a conocer tales expedientes o documentos, para manifestar por escrito lo que a su derecho convenga. CFF 63.   En este contexto, un tribunal consideró que una vez levantada el acta...

Si trabajas como  freelance , quizás te has preguntado cuál es la diferencia entre un recibo de honorarios y una factura. Esta pregunta emana de una confusión común: ambos son certificados fiscales digitales por internet, mejor conocidos como CFDI. Según  la guía de llenado de los CFDI  publicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), existen seis tipos fundamentales de CFDI: Comprobante de ingreso : este tipo de comprobantes se emiten por los ingresos que obtiene un contribuyente, como por ejemplo la prestación de servicios, por arrendamiento o la enajenación de bienes. Comprobante de egreso : este CFDI se usa para amparar devoluciones y descuentos. Si un negocio devuelve el pago de una mercancía defectuosa, por ejemplo, emite uno de estos. Comprobante de traslado : éste no ampara transacciones comerciales, sino que sirven para acreditar la posesión de un bien mientras se transporta. Comprobante de recepción de pagos : estos se usan cuando un comercio recibe...

Tamaño de la empresa. Aquí, la idea es que la empresa pague un menor porcentaje de utilidad según lo que facture anualmente. Con esto, la tasa actual de 10% cambiaría según lo que venda la empresa en el año. Pago de ISR . Este criterio es similar al anterior; la idea es limitar la PTU según lo que la empresa paga de Impuesto Sobre la Renta (ISR) cada año. Así, la suma de ISR y PTU resultaría competitiva frente a otras empresas a nivel mundial que no deben pagar reparto de utilidades. Actualmente, solamente México, Francia y Chile pagan esta prestación en los países de la OCDE. Límite por salario . Hasta ahora, los empresarios han propuesto limitar a un mes de salario el pago de la PTU, siempre y cuando la empresa tenga utilidades. Por el otro lado, el gobierno quiere fijarlo en cuatro meses de salario.  A meses.   Lorenzo Roel, presidente de la Comisión Laboral del Consejo Coordinador Empresarial (CCE), propone que se tope a meses; es decir, si la cantidad a repartir reba...

Uno de los temas más importantes que surgieron durante los debates y las mesas de trabajo sobre la reforma al  outsourcing , es el del reparto de utilidades  (técnicamente conocido como Participación de los Trabajadores en las Utilidades, o PTU). La iniciativa privada ha hablado de colocar un tope al reparto.  Con esto, se espera tener una forma de atenuar el golpe a las finanzas de las empresas que se derivaría de la eliminación a la subcontratación. En los últimos días, se han llevado a cabo discusiones entre trabajadores, empresarios y la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) para discutir el tema antes del 1 de febrero, cuando empezará el periodo de sesiones. Cargas impositivas podrían aumentar De acuerdo con algunos especialistas, si se elimina la subcontratación por completo y se mantiene el PTU como está actualmente, México será uno de los países con las cargas impositivas más altas del mundo. Durante su participación en las mesas de diálogo, Antonio del...

El 8 de enero de este año, el Consejo Técnico del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) publicó en el  Diario Oficial de la Federación  (DOF) un acuerdo donde se establece que la enfermedad del COVID-19 es un riesgo de trabajo, sin importar la actividad del trabajador. De acuerdo con algunos especialistas, esto significa que el IMSS aumentará las primas que cobra a las empresas y trabajadores en 2021. IMSS dice que no se trata de recaudación Esta semana, el IMSS explicó que la medida no es una nueva forma de mejorar la recaudación. Además, el Instituto dijo que, por los criterios que se usarán para determinan los riesgos laborales, las cuotas afectarán principalmente a lugares de alta exposición, como hospitales. Hay que recordar que el IMSS determinó que hay cuatro niveles separados según la exposición durante la pandemia. Los niveles se basan en las guías establecidas por las secretaría del Trabajo y de Salud y en la Guía sobre la preparación de los lugares de trabajo ...

  Si eres arrendador —es decir, si tienes ingresos por rentar un inmueble— tienes que cumplir con ciertas obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A continuación enumeramos cuáles son esas obligaciones que tienes que cumplir. 1. Inscríbete en el RFC Para inscribirte en el RFC tienes dos opciones: hacerlo de forma presencial o en el portal del SAT. 2. Mantén actualizada tu información ante el RFC Si haces algún cambio en tu información, como un cambio de domicilio, tendrás que presentar un aviso ante el RFC para actualizar tu información. 3. Lleva tu contabilidad Las personas físicas que renten inmuebles no tienen la obligación de llevar su contabilidad, pues pueden optar por aplicar la deducción ciega del 35% de los ingresos que obtengan por arrendamiento. Al restante 65% se le aplican las tablas y tarifas del impuesto sobre la renta (ISR) correspondientes. Sin embargo, si tienes quieres hacerlo por tu cuenta, pues puedes hacer deducciones de más del 35%, t...

Este año entró en vigor un aumento de 11.4% en las multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación (CFF). Los nuevos montos se encuentran en el Anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Ejemplos de multas que aumentaron 11.4%: Fracción I del artículo 79 del CFF. (No inscribirse en el RFC)   Fracción II del mismo artículo. (No inscribir a terceras personas en el RFC, cuando se este obligado a ello) Fracción IV del mismo artículo. (No citar la clave del RFC) Fracción I del artículo 81. (No presentar declaraciones, solicitudes, avisos o constancias) Artículo 84, (Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad) Articulo 84-B, (Infracciones relacionadas con entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo)   www.contadoresbc.mx  

Aunque no lo creas, sí son deducibles pero en los siguientes casos. Algunos contribuyentes piensan que los gastos por concepto de bebidas alcohólicas no son deducibles de impuestos. Pero sí pueden deducirse, dependiendo de cada caso. Una cosa hay que aclarar: el consumo de bebidas alcohólicas por sí solo, no es deducible. Entre otras cosas, se debe considerar el lugar y momento referente —es decir, bajo qué circunstancias se presenta el gasto—, y la sustancia económica o su asociación con el ingreso. En otras palabras: qué tanto se puede justificar que de no haber efectuado dicho gasto no se hubiera obtenido un ingreso. Lo anterior se debe a que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se fija siempre en qué tan indispensable es el gasto, si tiene que ver con la actividad que realiza el contribuyente o si la propia ley lo permite. Deducción parcial de bebidas alcohólicas La deducción de los gastos  por concepto de bebidas alcohólicas está restringida, porque los consumos en b...

En 2016 se incorporó un estímulo fiscal para que las personas morales constituidas únicamente por personas físicas y con ingresos menores a cinco millones de pesos en ejercicios anteriores puedan utilizar el régimen de flujo de efectivo, que seguirá vigente en 2021. ¿Cómo funciona el régimen de flujo de efectivo? Las personas morales del régimen general sólo pueden deducir la mercancía comprada hasta haberla vendido. En cambio, la dinámica del régimen de flujo de efectivo permite que realicen la deducción antes de la venta. Eso implica que si la empresa tiene una utilidad fiscal, que es a la que el Servicio de Administración Tributaria (SAT)  le aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR), la pueden eliminar comprando inventario. Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021 De acuerdo con la regla 3.21.5.1. de la Resolución Miscelanea Fiscal (RMF) para 2021,  las personas morales que quieran obtener el estímulo fiscal podrán presentar el aviso para optar por tributar conf...

El SAT enviará a los contribuyentes nueva información a través del Buzón Tributario. Algunos especialistas creen que servirá para presionar en el pago de impuestos. Los cambios aprobados en la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 implican nuevas facultades y obligaciones en el uso del Buzón Tributario. Estos cambios tienen que ver con el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación, que habla sobre la asistencia que las autoridades fiscales proporcionan a los contribuyentes. Parámetros de la industria El primero de estos cambios dice que las autoridades deben dar a conocer parámetros específicos respecto a la utilidad, conceptos deducibles o tasa efectiva del ISR según el sector o industria al que pertenece el contribuyente. El fisco también podrá implementar un programa de cumplimiento voluntario. Con él, informará a los contribuyentes por el Buzón Tributario si detecta que se alejan de los parámetros mencionados. Esto no se considerará como el inicio del ejercicio de sus facultad...

A partir de 2017, ya no existe la obligación de expedir la constancia de sueldos y salarios a los trabajadores, pero aún pueden surgir dudas sobre las constancias. Anteriormente, los patrones tenían la obligación de proporcionar a sus trabajadores “constancias de remuneraciones cubiertas, de retenciones efectuadas y del monto del impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado que les hubieran deducido en el año de calendario de que se trate”. [Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR)  118 vigente en 2013]. Dichas constancias debían proporcionarse a más tardar el 31 de enero de cada año, y podían expedirse de la siguiente manera: En el formato 37, que es una constancia de sueldos y salarios. O utilizando la impresión de los anexos de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), la cual se presentaba durante el mes de febrero de cada año. Sin embargo, a partir de 2014, con la reforma a la Ley del ISR se eliminaron las ...

Este año entraron en vigor varios cambios con la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. Uno de ellos tiene que ver con las reglas que determinan el porcentaje de condonación de multas. De acuerdo con algunos especialistas, los cambios significan que el SAT tendrá más facultades para exigir el cobro de adeudos fiscales antiguos. En años pasados, en la RMF existían varias reglas para determinar el porcentaje de condonación de multas para cada título de la Ley del ISR. Bajo este esquema, las condonaciones de multa iban del 20% al 100%, con los niveles más altos reservados para las empresas más endeudadas. En 2021, solamente se mantiene la regla 2.16.13;  esta regla establece porcentajes mínimos y máximos dependiendo de la multa: Para determinar el porcentaje de condonación, la autoridad fiscal tendrá en cuenta lo siguiente: La antigüedad de la infracción se computará a partir de la fecha en que se tenía que haber cumplido la obligación fiscal que dio origen a la sanción o de la fecha...

Entre junio y octubre del año pasado, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recaudó 5,650 millones de pesos a través de plataformas digitales. Con esto, superaron la meta establecida de 4,400 millones de pesos para todo el segundo semestre. IVA: 4,507 millones de pesos. ISR: 1,142 millones de pesos. Hasta el 30 de diciembre de 2020 hay 70 empresas digitales registradas en el padrón de SAT . Para 2021, Hacienda espera recaudar cerca de 100 mil millones de pesos de todas estas compañías. También hay que notar que en 2021 las plataformas que no cumplan podrán ser desconectadas. Estas son las tasas de retención que se usarán este año según el tipo de plataforma: Servicio Tasa de retención de ISR Transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes      2.10% Hospedaje 4% Enajenación de bienes y prestación de servicios 1% Y estas son las razones por las cuales se puede bloquear a una plataforma: Si no retienen y enteran el impuesto al Servicio de Administraci...

Probablemente has leído en días recientes notas de prensa que señalan una supuesta novedad fiscal, consistente en que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) revisará las compras que los contribuyentes hagan con sus tarjetas bancarias, y que en caso de hallar que el contribuyente hizo gastos que superan los ingresos declarados, procederá a fiscalizarlo. Lo anterior es verdad. Sin embargo, estas notas no mencionan un detalle: no se trata de algo nuevo, sino de algo que la autoridad fiscal lleva haciendo desde hace varios años,  al ejercer el procedimiento de discrepancia fiscal. El procedimiento de discrepancia fiscal, de acuerdo al artículo 91 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), ocurre en tres casos: Cuando una persona no inscrita en el registro federal de contribuyentes (RFC) tenga erogaciones; cuando, estando inscrita, no haya presentado las declaraciones a las que está obligada; cuando la autoridad detecta que las erogaciones en un año fiscal fueron superiores a...